Kdo podniká na živnost nebo má jiné příjmy ze samostatné činnosti, řeší po skončení roku tři věci: daňové přiznání, přehled pro správu sociálního zabezpečení a přehled pro zdravotní pojišťovnu. Lhůty na sebe navazují. Vyplatí se znát je dopředu.

Kdo musí přiznání podat

Za rok 2026 musí daňové přiznání podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč. Nezapočítávají se příjmy od daně osvobozené ani příjmy zdaněné srážkou podle zvláštní sazby daně. Od zdaňovacího období 2027 se hranice zvyšuje na 100 000 Kč. Povinnost má i ten, kdo je pod touto hranicí, ale vykazuje daňovou ztrátu. Kdo byl aspoň část roku v paušálním režimu a jeho daň se nerovná paušální dani, musí přiznání podat také.

Lhůty pro podání

Základní lhůta je do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. U fyzických osob je to kalendářní rok. Kdo tuto lhůtu nestihne, má při elektronickém podání lhůtu do 4 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. Pokud za něj přiznání po uplynutí základní lhůty podá daňový poradce nebo advokát, činí lhůta 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. Účetní, který není daňovým poradcem, tuto lhůtu neprodlouží. Stejných 6 měsíců platí pro toho, kdo musí mít účetní závěrku ověřenou auditorem.

Lhůtu lze navíc prodloužit. Správce daně může na žádost prodloužit lhůtu pro podání řádného daňového tvrzení až o 3 měsíce. Žádost se podává před koncem lhůty. Daň je splatná v poslední den lhůty stanovené pro podání přiznání. Zeptejte se proto, který den se u vás za tuto lhůtu považuje.

Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu

Samostatně výdělečná osoba podává přehled o příjmech a výdajích příslušné územní správě sociálního zabezpečení. Termín je nejpozději do jednoho měsíce ode dne uplynutí lhůty pro podání daňového přiznání. Rozhoduje lhůta, která platí právě pro vás: kdo podal přiznání v základní lhůtě, podává přehledy do měsíce po ní, kdo využil prodlouženou lhůtu, do měsíce po jejím konci. Přehledy podává i OSVČ, která daňové přiznání podávat nemusí, a to správě sociálního zabezpečení do 31. července a zdravotní pojišťovně do 8. dubna následujícího roku. Stejný jednoměsíční termín platí pro přehled zdravotní pojišťovně. Přehled pro zdravotní pojišťovnu se podává elektronicky. Kdo během roku změnil zdravotní pojišťovnu, podává přehled všem pojišťovnám, u kterých byl v tom roce pojištěn. Osoby, jejichž daň se rovná paušální dani, přehledy nepodávají.

Kdyby se později zjistilo, že vyměřovací základ pro důchodové pojištění je vyšší, než jste uvedli, musíte předložit opravný přehled do 8 dnů ode dne, kdy se o změně dozvíte. Rozdíl na pojistném doplatíte do 8 dnů ode dne, kdy jste opravný přehled podali nebo ho podat měli. U zdravotní pojišťovny změnu také ohlásíte do 8 dnů, dlužné pojistné ale doplatíte do 30 dnů.

Paušální výdaje

Kdo neuplatní výdaje, které prokazatelně vynaložil, může uplatnit výdaje procentem z příjmů. Zákon rozlišuje čtyři sazby a u každé strop, do kterého lze výdaje takto uplatnit. Je to 80 % z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z řemeslných živností s výdaji nejvýše 1 600 000 Kč. Dále 60 % z příjmů z ostatních živností s výdaji nejvýše 1 200 000 Kč. Dále 30 % z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku s výdaji nejvýše 600 000 Kč. A 40 % z jiných příjmů ze samostatné činnosti s výdaji nejvýše 800 000 Kč.

Paušál nahrazuje všechny výdaje. Nelze k němu přidat další, například nájem nebo materiál. I při paušálu je třeba vést záznamy o příjmech a evidenci pohledávek. Vyplatí se spočítat, jestli skutečné výdaje nejsou vyšší než paušál.

Kdy se vyplatí účetní nebo daňový poradce

Jednoduché přiznání s jedním zdrojem příjmů zvládne mnoho lidí bez pomoci. Pomoc dává smysl při více zdrojích příjmů, při zahraničních příjmech, při přechodu z paušálního režimu nebo při sporu se správcem daně. Rozhoduje i čas a riziko chyby.

Daňové poradenství poskytuje daňový poradce zapsaný v seznamu, který vede Komora daňových poradců. Odměnu si smluvní strany dohodnou. Ujednání, že odměna je podílem na ušetřené dani, je podle zákona neplatné. Před objednávkou se zeptejte, co cena zahrnuje a kdo za vás podá přehledy.

Pod článkem najdete účetní a daňové poradce z adresáře.